Понятие возвратный лизинг

Возвратный (обратный) лизинг – это финансовая операция, в которой одна сторона (владелец имущества) продаёт свои активы другой стороне (лизингодателю), при условии, что в дальнейшем продавец сможет взять в аренду у покупателя своё имущество. В данном процессе, одно и то же лицо одновременно является и продавцом и лизингополучателем. В результате такой операции, меняется владелец оборудования, а пользователь фактически не меняется, и при этом у него высвобождаются денежные средства.

Но стоит отметить, что возвратный лизинг – это неполучение денежных средств под залог имущества, т.к. в процессе залог не оформляется. Единственным совпадением у этих сделок  является внешняя форма. Предпринимателям стоит быть весьма осторожными при оформлении возвратного лизинга, поскольку подобная сделка подразумеваем передачу права собственности, а, следовательно, его утрату.

Именно осуществляя операцию возвратного лизинга, предприятие на время может высвободить связанный капитал путём продажи своего имущества. Но оно может и одновременно пользоваться им, взяв в аренду у лизингодателя. На сегодняшний день такой вид лизинга используется для рефинансирования капитальных вложений. Чаще всего это происходит, когда предприятие испытывает финансовые трудности, что позволяет осуществить возобновление производственного процесса или модернизацию производства (повысить конкурентоспособность предприятия), а так же избавится от неплатежей.

Целями применения возвратного лизинга являются:

1) Получение налоговых льгот. В производственном процессе фактически используется собственное оборудование, но переоформленное в лизинг. Это позволяет существенно уменьшить прибыль, которая будет облагаться налогами, путём включения лизинговых платежей в саму себестоимость выпускаемой продукции, оказываемых услуг или выполняемых работ;

2) Более эффективно использовать привлечённые инвестиционные средства в зависимости от потребностей, это позволит увеличить основные фонды и нарастить оборотные средства, ведь финансовый лизинг может ограничить область их применения лишь основным капиталом;

3) Выравнивание баланса, происходит путём приведения продажи движимого и недвижимого имущества не по балансовой (как обычно применяют), а по рыночной цене;

4) Осуществление переоснащения предприятия новыми технологическими машинами и оборудованием. После того как предприятие закупило новую технику и, следовательно, потратила существенные суммы денежных средств из оборота предприятие получает затраченные суммы от лизинговой компании, при этом право владения и пользование техникой остаётся за предприятием.

Поскольку право собственности на обеспечение полностью принадлежит лизингодателю, этот способ финансирования является самым надёжным для него. Так же данный способ весьма выгоден для клиента, по сравнению с оформлением кредита, т.к. происходит оптимизация налогообложения.

Сегодня, получить в лизинг оборудование является весьма желаемым для любого директора, который имеет проблемы с поиском заёмных средств. Как уже ранее указывалось, возвратный лизинг позволяет получить свободные деньги, которые высвобождаются от продажи лизинговой фирмы своего оборудования. Так же благодаря данному виду лизинга предприятия существенно экономят деньги на налогах. И при этом оборудование остаётся нетронутым. Имущество передаётся от клиента к лизинговой компании условно, т.е. только на бумаге. Но отметим, что только с виду возвратный лизинг является таким идеальным. На самом деле такая схема лизинга сейчас находится вне закона, но, как это обычно случается, и не запрещается им. Сделки возвратного лизинга, тем не менее, заключаются, но в небольшом объёме, в основном в машиностроительной отросли.